40%
Általános szabály
Minden olyan tevékenységre vonatkozik, amely nem tartozik a 80%-os vagy 90%-os kategóriába. Ide tartozik a legtöbb szolgáltatás, tanácsadás és IT fejlesztés.
Market Garden
Pénzügyi Specifikációk 2024
Átalányadó és SZJA
Az egyéni vállalkozók számára az átalányadózás az egyik legnépszerűbb forma a KATA szigorítása óta. Ez a rendszer nem a tényleges költségeken, hanem vélelmezett költséghányadokon alapul.
Paraméterek megtekintéseAz átalányadózás matematikai alapjai
Az átalányadózás lényege, hogy a vállalkozó nem gyűjt számlákat a költségeiről, hanem a jogszabályban meghatározott százalékot vonja le a bevételéből. A fennmaradó rész minősül jövedelemnek, amely után a személyi jövedelemadót (SZJA), a társadalombiztosítási járulékot és a szociális hozzájárulási adót meg kell fizetni. Ez a módszer jelentősen csökkenti az adminisztrációs terheket, különösen a szellemi szabadfoglalkozásúak esetében.
Fontos megjegyezni, hogy az adómentes keret az éves minimálbér feléig terjed. 2024-ben ez az összeg kritikus határvonalat jelent a kalkulációk során. Amennyiben a jövedelem (nem a bevétel!) meghaladja ezt a szintet, csak az e feletti rész válik adókötelessé. Ez a progresszív megközelítés teszi versenyképessé a rendszert a KATA adózási protokollal szemben bizonyos bevételi szintek felett.
Kapcsolódó szabályozások
Költséghányad kategóriák
80%
Kiemelt tevékenységek
Meghatározott ipari, mezőgazdasági és szolgáltatási tevékenységek (pl. taxis személyszállítás, fodrászat, gépjárműjavítás). Magasabb anyagköltség-igényt feltételez.
90%
Kiskereskedelem
Kizárólag kiskereskedelmi tevékenységet folytató vállalkozók számára. Ebben a kategóriában a jövedelem a bevétel mindössze 10%-a.
Adózási sávok és limitek (2024)
| Megnevezés | Érték / Limit | Megjegyzés |
|---|---|---|
| Bevételi értékhatár | 32 016 000 Ft | Éves minimálbér tízszerese |
| Kiskereskedelmi limit | 160 080 000 Ft | Éves minimálbér ötvenszerese |
| Adómentes jövedelem | 1 600 800 Ft | Éves minimálbér fele (jövedelemre) |
| SZJA mértéke | 15% | Az adómentes keret feletti jövedelemre |
Gyakran Ismételt Kérdések
- Mi történik, ha év közben átlépem a keretet?
- Amennyiben a bevétele meghaladja a 32 016 000 Ft-ot, a vállalkozó kiesik az átalányadóból és az SZJA törvény szerinti tételes költségelszámolásra kell áttérnie a túllépés napjától.
- Hogyan változik a TB járulék?
- A társadalombiztosítási járulék (18,5%) alapja az átalányban megállapított jövedelem, de legalább a minimálbér vagy a garantált bérminimum (szakképzettség esetén).
- Választható-e az átalányadó mellé az alanyi mentesség?
- Igen, az adózási mód és az ÁFA státusz külön kezelendő. Az alanyi adómentesség határa jelenleg 12 millió Ft bevétel évente.
- Milyen bevallási kötelezettségek vannak?
- Az átalányadózóknak negyedévente kell adó- és járulékbevallást (2458-as nyomtatvány) benyújtaniuk a NAV felé, még akkor is, ha nincs fizetendő adó.
Jogi nyilatkozat és adathasználat
A weboldalon megjelenő cikkek és adatok a nyilvánosan elérhető jogszabályok, iparági kutatások és oktatási anyagok szintetizált összefoglalói. Ezek az információk kizárólag tájékoztató jellegűek, és nem minősülnek professzionális pénzügyi, adózási vagy jogi tanácsadásnak. A konkrét üzleti döntések előtt javasoljuk okleveles könyvelővel vagy adótanácsadóval való konzultációt.
Kész a váltásra?
Elemezze vállalkozása adatait és válassza a legoptimálisabb adózási formát. Tekintse meg részletes útmutatónkat a helyi adókról is.
— Market Garden Elemzői Csoport